公務員退休金要交稅嗎,長俸,公務員公積金

公務員退休金是否要交稅視乎領取方式：每月支取的長俸須課薪俸稅，一筆過的折算退休金毋須課稅，新制公積金提取一般免稅。

一句講晒：長俸制睇「點攞」，公積金制睇「邊一部分」。以下用速覽表整理兩種制度的稅務安排，再解釋條文背後的邏輯與例外情況；本文資料以稅務局及公務員事務局公布為準。

問題一句答例外情況
每月支取的長俸要交稅嗎？要，屬應課稅入息，須在報稅表申報扣減免稅額後若無應課稅入息實額，可能毋須實際繳稅
一筆過折算退休金要交稅嗎？毋須，亦毋須在報稅表填報僅限按《退休金條例》等法例收取的折算退休金
新制公積金（CSPF）提取要交稅嗎？強制性供款的累算權益一般豁免薪俸稅政府自願性供款部分須按《稅務條例》第8條計算
公積金強制性供款可以扣稅嗎？可以，每年上限18,000港元自願性供款不獲扣稅（可扣稅自願性供款除外）
政府作出的公積金供款要交稅嗎？不屬入息一部分，毋須課薪俸稅提取時政府自願性供款部分有特定計算方法
長俸制與公積金制如何區分？以2000年6月1日入職日期為界之前入職行退休金（長俸）制，之後行公積金計劃

為何兩種制度的稅務安排不同？

香港的薪俸稅以「入息」為徵稅對象，退休金是否課稅，關鍵在於其性質與領取方式。稅務局在〈填寫個別人士報稅表〉常見問題中列明：從認可職業退休計劃收取的整筆折算退休金，均毋須課繳薪俸稅，亦毋須在報稅表填報；但有關豁免不適用於每月發放的退休金——每月長俸屬應課稅入息，須在報稅表申報並課稅。長俸制公務員退休時一次過收取的折算退休金，按《退休金條例》、《退休金利益條例》及《退休金利益（司法人員）條例》發放，同樣毋須課稅。

新制公務員（2000年6月1日或之後入職）參加公務員公積金計劃（CSPF），制度性質與強積金相近：成員的強制性供款每年最多18,000港元可從應課稅入息中扣除；政府作出的供款不屬於入息的一部分；退休或離職時，由強制性供款（無論來自自己或政府）帶來的權益，均豁免薪俸稅。

較複雜的是政府自願性供款（包括政府自願性供款及特別供款）的累算權益。在退休、死亡、喪失行為能力或罹患末期疾病的情況下提取，原則上可獲豁免，但受《稅務條例》（第112章）第8(7)及8(8)條規限：款額超過「15% × 最後12個月受聘期間入息 × 服務年資 − 政府強制性供款的累算權益」的部分，便要納稅。

哪些情況不適用？

提早離職而非退休

如果因辭職、被解僱等非退休原因提早離開政府，政府自願性供款的累算權益須按《稅務條例》第8(4)、8(5)、8(7)及8(8)條計算應課稅款項，未必能全數豁免；相對而言，強制性供款帶來的權益一般仍可豁免。實際金額以稅務局評稅為準。

政府自願性供款超出免稅限額

即使是退休提取，政府自願性供款的累算權益亦設有免稅上限，超過「15% × 最後12個月入息 × 服務年資 − 政府強制性供款累算權益」的部分須課薪俸稅。由於計算涉及入息、服務年資等因素，金額因人而異，建議按公務員事務局公布的算式核對，或向稅務局查詢。

長俸以外的一次過款項

並非所有退休時收取的款項都屬豁免範圍。法例豁免的是一筆過「折算退休金」；其他性質的款項（例如特惠金、補償金或非按上述條例發放的款項），須視乎性質判斷是否應課稅，不宜假設全部免稅。

有其他收入或選擇個人入息課稅

長俸須課稅不等於實際要交稅：評稅時會先扣減個人基本免稅額及其他可扣除項目，若應課稅入息實額為零，便毋須繳稅。另外，如退休人士同時有租金或業務收入，可考慮選擇個人入息課稅，稅務局會按對納稅人較有利的方式評稅。

要留意什麼？

公務員退休福利以2000年6月1日為新舊制分界：之前按可享退休金條款受聘的舊制公務員，退休時可獲發退休金（長俸）；之後入職的新制公務員則參加公務員公積金計劃。先確認自己所屬制度，是判斷稅務安排的第一步。此外還有以下幾點值得留意：

  • 申報責任：每月收取的長俸須在個別人士報稅表中申報總入息；一筆過的折算退休金毋須填報。
  • 報稅期限：2025/26課稅年度的個別人士報稅表已於2026年5月4日寄出，納稅人須按報稅表上的期限交回。
  • 保存文件：保留退休金發放紀錄、公積金供款及提取文件，方便報稅與日後查核。
  • 官方資料為準：公務員事務局明言，公積金計劃供款及累算權益的實際稅務安排，最終由稅務局局長依據當時法例決定，其網頁資料僅供參考。
  • 複雜個案宜求專業意見：涉及自願性供款、提早離職或移居外地等情況，建議諮詢稅務專業人士。

常見問題

每月長俸實際要交幾多稅？

長俸屬應課稅入息，但實際繳稅與否，視乎該課稅年度總入息扣減免稅額及可扣除項目後有無應課稅入息實額；有應課稅實額才按累進稅率或標準稅率計算。金額因人而異，可參考稅務局發出的評稅通知書。

長俸要在報稅表哪個部分申報？

每月收取的退休金（長俸）屬薪俸入息，在個別人士報稅表申報總入息時一併填報；一筆過的折算退休金獲豁免，毋須填報。若不清楚填寫方法，可參考稅務局〈填寫個別人士報稅表〉常見問題。

公積金的強制性供款可以扣稅嗎？

可以。公務員公積金計劃下的強制性供款可從應課稅入息中扣除，每年上限18,000港元；自願性供款一般不獲扣稅，「可扣稅自願性供款」（TVC）除外。

政府為我供的公積金要交稅嗎？

政府就公積金計劃作出的供款不屬於入息一部分，毋須課薪俸稅；退休或離職時，由政府及自己強制性供款帶來的權益同樣獲豁免。政府自願性供款部分則設有特定免稅計算，超出限額的部分須課稅。

退休後移居外地，長俸仍要交稅嗎？

香港薪俸稅的評稅視乎課稅年度的整體情況。移居外地的退休人士，其稅務責任須按稅務局對入息來源及居民身份的判斷而定，不能一概而論；如有疑問，應直接向稅務局查詢。

資料來源與免責

本文資料參考：稅務局〈填寫個別人士報稅表〉常見問題及〈依時提交個別人士報稅表〉；公務員事務局〈稅項事宜〉（公積金計劃常見問題，2026年6月12日覆檢）及〈退休金的計算〉。查閱日期：2026年8月29日。稅務安排會隨法例修訂而變動，一切以稅務局及公務員事務局公布為準。

本文屬一般資訊參考，不構成投資或財務建議；涉及個人稅務問題，請諮詢稅務專業人士。