香港退休金要交稅嗎？連強積金同公積金提取一次講清

香港退休金是否要交稅，視乎提取方式而定：一次過提取通常免繳薪俸稅，按月領取則須全數課稅。

退休金包括強積金、公積金、長俸等不同來源，稅務處理各有分別。不少人以為退休提取一定免稅，其實按月領取的退休金屬應課稅入息，以下是常見情況的快速答案，詳細規則見下文。

點解退休金稅務處理會不同？

關鍵在於稅務條例如何界定收入性質。一次過提取的退休金被視為資本性質的款項，不屬於《稅務條例》定義的應課稅入息，因此毋須繳薪俸稅；按月發放的退休金則屬定期收入，與薪金一樣被視為應課稅入息，須全數申報。稅務局明確指出，退休時收取的一整筆折算退休金毋須課稅，但每月發放的退休金必須課稅。

強積金制度下的處理亦按供款來源區分：僱員強制性供款及僱員自願供款，任何情況下提取均完全免稅；僱主自願性供款則視乎離職原因及服務年期，可能部分課稅。理解這個框架，就不容易被不同來源的資訊混淆。

邊啲情況答案會唔同？

「退休提取免稅」只是概括說法，以下幾類情況的稅務處理明顯不同，需要特別留意。

按月領取的退休金要交稅嗎？

要。公務員長俸或按月發放的退休收入，屬定期應課稅入息，必須在報稅表中申報並全數課繳薪俸稅，與「一次過提取免稅」的處理完全不同。

僱主自願性供款未滿十年提取要交稅嗎？

視乎服務年期。若在服務未滿10年時離職並提取僱主自願性供款，只有「比例利益」以內的部分免稅；比例利益按累算權益乘以服務月數再除以120計算，超出部分須課稅。

可扣稅自願性供款提早提取要交稅嗎？

可扣稅自願性供款（TVC）在供款時已享稅務扣除，一般須年滿65歲才可提取；若不符合法定提取條件而提早取回，稅務處理會與正常退休提取不同，提取前應先向受託人確認。

公務員公積金超出公式部分要交稅嗎？

公務員公積金計劃下，強制性供款累積的權益一般獲豁免薪俸稅（受《稅務條例》第8(7)及8(8)條規限），但超出法定公式計算的部分仍需課稅，提取前可向所屬部門查詢。

要留意咩？

可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金保費合計，每年稅務扣除上限為60,000港元（自2020/21課稅年度起）。另外，僱員的強制性供款每年可享最高18,000港元的稅務扣除（連同自願性供款合計），這些扣除額度直接影響供款期間的稅負。

強積金權益一般須年滿65歲才可提取，符合提早提取條件的個案（如年滿60歲並提早退休、永久離開香港、完全喪失工作能力、死亡，或帳戶結餘少於5,000港元）除外，提取時須向受託人提交累算權益申索表格及證明文件。

所有退休金收入均須在報稅表中如實申報，由稅務局按實際情況評稅；如有疑問，可參考稅務局官方指引或向稅務局查詢，不要依賴未經核實的網絡資訊。

常見問題

TVC同一般自願性供款有咩分別？

可扣稅自願性供款（TVC）供款時可享每年最高60,000港元（與合資格延期年金合計）的稅務扣除，一般須65歲才可提取；一般自願性供款沒有稅務扣除優惠，但提取限制相對寬鬆。

提取強積金需要申請嗎？

需要。須向強積金受託人提交累算權益申索表格及所需證明文件，受託人核實資格後才會發放權益，處理時間視乎個案及文件是否齊全而定。

退休後提取咗退休金仲要報稅嗎？

一次過提取的退休金毋須在報稅表申報；但按月領取的退休金、長俸或年金收入，則須在報稅表的薪俸稅部分如實填報，稅務局會按實際情況評稅。

提早提取強積金要交稅嗎？

符合法定條件的提早提取（如永久離開香港、完全喪失工作能力），稅務處理與一般退休提取相同，僱員強制性供款部分仍然免稅；僱主自願性供款部分則按服務年期計比例利益。

資料來源：稅務局官方網站（www.ird.gov.hk）、GovHK（www.gov.hk）、香港法律資訊中心（www.clic.org.hk）及積金局官方網站（www.mpfa.org.hk），查閱日期2026年8月29日，以機構公布為準。

本文僅供一般資訊參考，不構成投資或財務建議。投資涉及風險，請諮詢持牌財務顧問。