兼職收入要報稅嗎？一文睇清申報門檻與常見誤解

兼職報稅

正職以外再做兼職、接 freelance，喺香港好普遍：有人放工後送外賣，有人週末去補習，有人接平面設計、寫稿、拍片嘅散單。不過好多人都唔清楚：兼職收入使唔使報稅？幾多先要報？收現金係咪就查唔到？漏報又會有咩後果？本文以最新（2026/27）課稅年度嘅稅務安排，一次過解答最常見嘅問題。

常見問題

Q1：兼職收入要報稅嗎？

要。香港薪俸稅係按個人全年嘅總應課稅入息計算，唔會分「正職」定「兼職」——兩份工加埋先係你嘅全年入息。只要全年應課稅入息超過基本免稅額，就有報稅責任，兩份工嘅收入都要如實申報。

舉個例：全職月薪 20,000 元，兼職平均每月 3,000 元，全年總入息就係（20,000＋3,000）×12＝276,000 元，遠超免稅額，兩份收入都要報。就算兼職只做咗幾個月、收入唔多，都要計入全年總數，唔可以「當冇件事」。

Q2：收入幾多先需要報稅？

2026/27 課稅年度嘅基本免稅額為 145,000 元，比起上一個課稅年度（2025/26）嘅 132,000 元有所上調。即係話全年總入息超過呢個數，理論上就要申報；已婚人士可選擇合併報稅，免稅額相應更高。兩個年度嘅免稅額變化可以睇下表：

項目	2025/26 課稅年度	2026/27 課稅年度
基本免稅額	132,000 元	145,000 元
已婚人士免稅額	264,000 元	290,000 元

點樣初步評估自己使唔使報？將全年所有收入（正職、兼職、散工、freelance、銀行利息等）加埋，再減走強積金強制性供款等可扣項目，如果仲超過免稅額，就要報。未超標嘅話通常唔需要交稅，但收到報稅表一樣要喺限期前填交申報。

留意：免稅額係按「全年」計，唔係按月。就算頭 8 個月收入好高、後 4 個月冇做嘢，都係計全年總數；相反，年中先開始做兼職，都要計返全年。

Q3：兼職收入點樣計稅？

兼職收入會同正職薪金合併，按累進稅率計算：首 50,000 元應課稅入息稅率 2%，之後逐級遞增至 6%、10%、14%，餘額最高 17%；另一邊廂，亦可以選擇以標準稅率 15%（按入息總額計，唔扣免稅額）計算，稅務局會揀兩者中較低者徵收。

舉例：假設扣除免稅額後嘅應課稅入息係 100,000 元，按累進稅率計，首 50,000 元稅 1,000 元（2%），次 50,000 元稅 3,000 元（6%），合共 4,000 元。收入再高，餘額部分先按 14%、17% 等較高稅率計，之前嘅稅階唔會受影響，所以唔會因為做兼職而「罰重稅」。

Q4：點樣申報兼職收入？

每年 5 月起，稅務局會向納稅人寄出報稅表。填表時，喺「薪俸稅」部分填報你喺該課稅年度所有僱主嘅入息（包括兼職公司），要列明公司名稱、職位、受僱期間、入息總額；公司名同收入金額，要同僱主向稅局申報嘅 IR56B 一致，唔可以漏。

而家大部分人都用「稅務易」（eTAX）網上報稅：登入後核對稅局預填嘅資料，補上兼職收入，限期前提交就得，方便之餘仲可以睇返評稅進度。如果同時有自僱收入（例如 freelance 接單），可以考慮選擇「個人入息課稅」，將薪俸、業務利潤、租金收入合併計算，有時可以慳稅。

Q5：僱主會唔會已經幫我扣咗稅？

香港冇「僱主代扣薪俸稅」嘅制度（唔似英美嘅 PAYE 自動扣稅）。僱主只會喺稅季向稅務局提交 IR56B 申報你嘅入息，稅單會直接寄畀你本人，稅款由你自己交。所以僱主「申報咗」唔等於「已經幫你交咗稅」，你仍然要核對報稅表，確認所有收入（包括兼職）都已經填報，再按稅單喺指定日期前交稅。

Q6：冇收到報稅表，係咪就唔使報？

唔係。如果你有應課稅收入但一直冇收到報稅表，你有責任喺課稅年度完結後 4 個月內（即每年 7 月 31 日前）以書面通知稅務局，要求發出報稅表。課稅年度係每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。搬過屋、冇更新地址而收唔到表，責任都係喺納稅人身上，唔好以為「冇表就唔使報」。

Q7：Freelance 收入要唔要交利得稅？

如果兼職性質係「自僱」（自己接單、冇固定僱主、自己控制工作安排），收入屬業務利潤，要申報利得稅。受僱同自僱兩類兼職喺稅務上嘅分別，可以睇下表：

比較項目	受僱兼職	自僱兼職（freelance）
稅種	薪俸稅	利得稅（可選個人入息課稅）
稅率	累進 2%–17%，或標準 15%	首 200 萬元利潤 7.5%，超出部分 15%
申報方式	僱主交 IR56B，你填報稅表	自行申報業務收支
紀錄要求	保留入息證明	保留收支帳目及單據

關鍵係分清楚「受僱」定「自僱」：有固定僱主、固定工時、受公司指示工作，通常屬受僱；自己接客、自己定價、自己安排時間，就傾向自僱。身份會影響計稅方式，唔肯定可以向稅務局查詢。

Q8：漏報兼職收入有咩後果？

稅務局會透過僱主申報、銀行及轉帳紀錄、平台交易資料等核對收入，唔好以為收現金就「查唔到」。漏報可被追收稅款並加徵罰款：根據《稅務條例》，無合理辯解而漏報入息，最高可被罰款 10,000 元，另加相等於少收稅款 3 倍嘅罰款，情況嚴重甚至會被檢控。如果發現自己漏報，應盡快提交修訂報稅表，主動修正通常可以減輕罰則。