強積金自願性供款係喺法定 5% 供款以外嘅額外退休儲蓄，分僱主、僱員、特別同可扣稅四類，其中可扣稅自願性供款（TVC）每年最多可享 60,000 蚊稅務扣除。
好多打工仔以為強積金只有每月嗰 5%，其實法例之外仲有「自願性供款」——想退休儲多啲、又想慳稅，TVC 就係最常俾人提起嗰一種。以下用問答形式，一次過講清自願性供款嘅種類、點樣供、點扣稅、幾時拎得返。
強積金自願性供款有邊幾種？
自願性供款一共有四種，來源同玩法都唔同，先睇速覽表：
| 種類 | 邊個供 | 點樣供 | 幾時提取 |
|---|---|---|---|
| 僱主自願性供款 | 僱主 | 經僱主供款帳戶，僱主決定 | 離職或退休，按歸屬比例 |
| 僱員自願性供款 | 僱員 | 經僱主，月薪扣除 | 離職後可提取或轉移 |
| 特別自願性供款 | 自僱人士等 | 直接向受託人開戶 | 視乎受託人規則 |
| 可扣稅自願性供款（TVC） | 18 至 64 歲計劃成員 | 直接向受託人開戶，可扣稅 | 一般 65 歲 |
僱主自願性供款
僱主喺法定 5% 之外額外幫你供嘅錢，由僱主決定供幾多，通常設有歸屬比例。
僱員自願性供款
你自己經僱主喺供款帳戶加碼，月月由薪金扣除，供款額一般可以調整或暫停。
特別自願性供款
唔經僱主，自己直接向受託人開戶，自僱人士都用得，提取限制通常較彈性。
可扣稅自願性供款（TVC）
2019-20 課稅年度起推出，直接向受託人開戶，供款可以扣稅，每年上限 60,000 蚊。
點樣供？邊類人啱用邊種？
僱員自願性供款點樣供？
向公司人事部或者強積金受託人講聲，揀定每月供款額，之後就由出糧嗰陣一併扣。實際安排要視乎計劃條款同僱主願唔願意配合；自願性供款冇劃一最低金額，每間受託人自訂，開戶前問清楚最實際。
特別自願性供款啱邊啲人？
最常見係自僱人士，例如的士司機、Freelancer、斜槓族——想喺法定供款之外再儲多啲，就可以自己向受託人開戶。
TVC 點樣開戶？
年滿 18 歲、未滿 65 歲，又未開始提取強積金權益嘅計劃成員，都可以開 TVC 帳戶。直接向任何一間強積金受託人申請就得，唔使經僱主，亦唔一定要同現有強積金計劃同一間。開戶時揀定基金，之後可以隨時調整供款額或者暫停。
自願性供款可以慳幾多稅？
TVC 每年最多扣稅幾多？
每個課稅年度最多 60,000 蚊，而且呢個數係同「合資格延期年金保費（QDAP）」合併計算——即係 TVC 加 QDAP 一齊，每年最多扣 60,000，唔係兩樣各自有 60,000。實際慳到幾多稅要睇你嘅邊際稅率，例如喺 17% 最高稅階，計足上限每年慳到 10,200 蚊稅款；實際以稅務局評稅為準。
呢個安排由 2019-20 課稅年度起適用，至今仍然有效，詳情以當局公布為準。
強制性供款都可以扣稅？
可以。僱員自己嗰 5% 強制性供款，每年最多有 18,000 蚊稅務扣除（2025/26 課稅年度仍然係呢個數）；僱主嗰 5% 唔會計入你嘅應課稅收入。
幾時先拎得返？
一般情況幾時提取？
無論強制性供款定自願性供款，累算權益一般都要等年滿 65 歲先可以提取，TVC 都係一樣——就算你冇申請扣稅，都受同一保存規定約束。提取時可以揀一筆過、分期提取，或者保留喺計劃入面繼續滾存。
65 歲前可以提早提取嗎？
可以，但只限法定情況：
- 年滿 60 歲後提早退休；
- 永久離開香港；
- 完全喪失行為能力；
- 罹患末期疾病；
- 身故（由遺產受益人提取）；
- 帳戶結餘少於 5,000 蚊嘅小額結餘（符合法定條件）。
轉工嗰陣自願性供款點算？
離職之後，僱員同僱主自願性供款嘅已歸屬權益，可以同強制性供款一齊轉去新僱主嘅計劃或者個人帳戶；TVC 帳戶可以獨立保留、轉移或者整合，唔會因為轉工而消失。
提取要唔要交稅？
強積金權益提取時嘅稅務處理，要睇筆錢係邊個供嘅：
- 僱員強制性供款同僱員自願性供款嘅累算權益，提取時毋須課薪俸稅；
- 僱主自願性供款：因為退休、身故、喪失行為能力而提取，免稅；服務滿 10 年或以上先離職，都免稅；服務少於 10 年就離職，超出「按比例利益」嗰部分可能要課稅；
- TVC 提取嘅稅務處理，以稅務局公布為準。
自願性供款嘅注意事項
僱主自願性供款唔一定全部屬於你
僱主自願性供款通常設有「歸屬比例」：做滿指定年期先可以拎足，例如做滿 1 年歸屬一部分、做滿 10 年先 100% 歸屬，實際年期同比例由計劃條款訂定。未達歸屬比例就離職，未歸屬嗰部分會退回僱主——轉工之前記得睇清楚自己計劃嘅歸屬表。
僱主自願性供款仍可用嚟對沖
2025 年 5 月 1 日起，僱主唔可以再用強制性供款抵銷轉制後服務年期嘅遣散費或者長期服務金；但僱主自願性供款嘅累算權益仍然可以對沖，即係話嗰筆錢有機會被扣走，唔好當佢一定袋袋平安。
常見問題
自願性供款可以揀基金嗎？
可以。供款入帳之後，可以按計劃提供嘅基金選擇投資，同強制性供款一樣；冇時間打理嘅話，亦可以揀預設投資策略（DIS）。
開幾個 TVC 帳戶，扣稅上限會唔會加倍？
唔會。就算你喺幾間受託人開咗幾個 TVC 帳戶，每年合計都係共用 60,000 蚊扣稅額，唔會逐個戶口計。
僱員自願性供款可以隨時停供嗎？
一般可以，但要視乎計劃條款同僱主安排。想調整或者暫停，最穩陣係提早通知人事部或者受託人，問清楚有冇通知期或者最低供款期。
65 歲之後仲可以繼續供嗎？
TVC 唔可以——佢只限年滿 18 歲、未滿 65 歲嘅計劃成員開戶，一旦開始提取強積金權益就唔可以再作 TVC 供款；僱員自願性供款方面，退休後一般唔會再經僱主供款，實際要視乎計劃同僱主安排。
資料來源：積金局、稅務局及 GovHK 公布資料，各項數字以當局最新公布為準。本文只講制度同規定，唔構成投資建議。
