兼職要報稅嗎？未超過基本免稅額就唔使

兼職收入都要報稅；只要全年總收入未超過基本免稅額（2026/27課稅年度為$145,000），一般毋須繳稅，但收到報稅表仍要如實申報。

兼職、炒散、自由職業（Freelance）收入如何計稅、何時要交報稅表、要繳多少稅款，是每年報稅季節最常見的疑問，下文一次過講清。

兼職報稅速覽

上表為一般情況，實際稅款要計入免稅額及可扣稅項目後才得出結果。

點解兼職都要報稅？

香港薪俸稅以全年總入息為計算基礎，稅務局會把納稅人同一課稅年度內的所有受僱入息合併評稅。兼職、炒散、自由職業、佣金與花紅都屬於應課稅入息，即使每份工作收入不多，各項收入加起來超過免稅額就要繳稅，所以不能因為「只係打散工」就當作毋須申報。

課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日。以2026/27課稅年度為例，涵蓋2026年4月1日至2027年3月31日的收入；本年度基本免稅額為$145,000，已婚人士免稅額為$290,000（稅務局，2026）。

邊啲情況唔適用？

收入低於免稅額且沒有收到報稅表

若全年總收入低於基本免稅額，一般毋須繳稅；若同時沒有收到稅務局發出的報稅表，亦毋須主動申報。但如果過往曾被評定毋須繳稅、今年收入突然大幅增加並超越免稅額，就有責任主動通知稅務局。

學生的暑期工或兼職

學生做暑期工或兼職，收入同樣屬應課稅入息。若收入低於免稅額，一般毋須繳稅；但收到報稅表仍要在限期內填妥交回，如實申報所有收入，不要因「收入少」而不交表。

Freelance與斜槓收入

自由職業、接單、補習、網上銷售等收入，只要是個人提供服務或經營業務所得，都屬於應課稅收入，要在報稅表上申報。若只屬偶爾出售個人物品（例如二手衫、二手書），一般不視為應課稅收入；但頻繁買賣以牟利，稅務局可能視為經營業務，情況複雜時應向稅務局查詢。

收入略高於免稅額的情況

即使收入略高於基本免稅額，扣除免稅額與可扣稅項目後，應課稅入息實額可能很小。例如2026/27課稅年度基本免稅額為$145,000，全年收入$150,000時，應課稅入息實額為$5,000，按薪俸稅最低邊際稅率2%計算，稅款約$100。實際是否要交稅，以評稅通知書為準。

報稅流程與要留意咩？

• 收到報稅表（BIR60）：個別人士報稅表一般以綠色信封寄出，收到後要在限期內填妥交回；網上報稅（eTax）通常可獲延長限期。
• 如實申報全部收入：正職薪金、兼職、佣金、花紅都要列出，不能只報主要收入。
• 善用免稅額與扣稅項目：基本免稅額、強積金自願性供款、認可慈善捐款、個人進修開支等可扣減應課稅入息，報稅時記得填報。
• 未收到報稅表：若收入達到須繳稅水平但未收到報稅表，應主動聯絡稅務局，避免因漏報而招致罰款。
• 使用稅款計算機：可透過「香港政府一站通」的稅款計算機，輸入收入與免稅額估算應繳稅款（稅務局，2026）。

另外，2025/26課稅年度設有一筆過稅款寬減：百分之百寬減薪俸稅、利得稅及個人入息課稅，每宗個案上限$3,000，相關法例已於2026年5月13日獲立法會通過，並於2026年5月22日刊憲生效（稅務局，2026）。

常見問題

學生做暑期工要報稅嗎？

學生暑期工收入同樣屬應課稅入息。若全年總收入低於基本免稅額，一般毋須繳稅；但收到報稅表就要在限期內如實申報，不要因為「收入少」而不交表。

Freelance收入點申報？

自由職業收入同樣屬應課稅入息，應在報稅表如實申報，並保留收入與開支紀錄以便計算利潤。若收入低於免稅額，一般毋須繳稅，但收到報稅表仍要申報。

收到報稅表但唔知點填？

報稅表附有填表指南，稅務局網站亦有常見問題與教學。若對收入分類或扣稅項目有疑問，可致電稅務局查詢熱線或徵詢專業稅務顧問意見。

點樣知自己使唔使交稅？

最直接的方法是用「香港政府一站通」的稅款計算機輸入收入資料估算；亦可參考免稅額：2026/27課稅年度基本免稅額為$145,000，已婚人士免稅額為$290,000，收入未超過相關免稅額一般毋須繳稅（稅務局，2026）。

遲咗交報稅表會點？

逾期交表可能招致罰款甚至被檢控，稅務局亦可能根據資料作出估計評稅，屆時仍須補交稅款。若預計未能準時交表，應盡早聯絡稅務局申請延期，切勿置之不理。

資料來源與免責

本文資料主要參考稅務局《2026-27年度財政預算案稅務措施》（網址：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm），相關法例已於2026年5月13日獲立法會通過、5月22日刊憲；免稅額、稅率與寬減措施以稅務局最新公布為準，資料查閱日期為2026年8月28日。稅務安排因人而異，如有疑問請向稅務局或專業稅務顧問查詢。本文僅供一般資訊參考，不構成稅務意見。