薪俸稅要點報？2026/27免稅額、稅率與報稅期限一覽

年薪低過145,000元（2026/27課稅年度基本免稅額）嘅打工仔，唔使實際交薪俸稅；超過就要報稅，稅款按累進稅率2%至17%同標準稅率15%之間取較低者計算。

基本概念

咩係薪俸稅？邊啲人要交？

薪俸稅係香港針對「喺香港任職、受僱或者攞退休金入息」徵收嘅直接稅。簡單講，只要份工喺香港做、收入屬於香港來源，通常就要報稅；但如果應課稅入息低過免稅額，就唔使實際交稅。稅務局每年會向合資格嘅納稅人發出個別人士報稅表，收到就要跟限期處理。

邊啲收入要計入薪俸稅？兼職要唔要報？

工資、薪金、佣金、花紅、津貼，以及雇主提供嘅福利（例如免費宿舍）都屬於應課稅入息；兼職收入一樣要申報，會同正職收入合併計稅。至於喺海外工作所得，按「地域來源」原則一般唔使交香港薪俸稅，但條件同證明文件比較複雜，唔肯定就要向稅務局查詢。

2026/27課稅年度免稅額有咩調整？

2026/27課稅年度係指2026年4月1日至2027年3月31日。呢個年度起基本免稅額調高至145,000元，已婚人士免稅額290,000元，單親免稅額145,000元；子女、供養父母等免稅額亦有調整。實際數額同資格以稅務局公布為準，可以上稅務局官方網頁查《免稅額、扣除及稅率表》。

暑期工或者學生兼職要唔要報稅？

只要有應課稅入息就要報，學生都唔例外；但收入低過免稅額，報完都唔使交稅。好多學生會誤會「學生唔使報稅」，其實稅務局只係按收入計，唔係按身份計。如果收入穩定低過免稅額，稅務局可能唔會年年寄報稅表，但一旦收到就要照交。

唔報稅會唔會俾人知？

會。雇主每年要向稅務局提交僱主報稅表（IR56表格），列明你嘅薪酬資料，所以稅務局其實知道你搵幾多。就算你冇主動報稅，稅務局都可以憑僱主資料發出評稅，到時可能連同罰款一齊計。

稅率點計

薪俸稅稅率係幾多？

薪俸稅有兩種計法，稅務局會自動幫你揀交得少嗰種：一係累進稅率，應課稅入息實額首50,000元徵2%，之後每50,000元分別徵6%、10%、14%，餘額徵17%；二係標準稅率15%。「應課稅入息實額」即係入息扣減免稅額同扣除之後嘅數，收入越高，兩種計法嘅差距越明顯。

可以舉個例子嗎？

假設單身、年收入240,000元、冇其他扣除：先減基本免稅額145,000元，應課稅入息實額95,000元。累進計法係50,000×2%＋45,000×6%＝3,700元；標準15%計法係14,250元；稅務局會收較低嘅3,700元（未計年度性稅款寬減）。實際數字視乎個人情況，可以用「稅務易」或者稅務局計稅軟件估算。

有咩項目可以扣稅？

常見嘅可扣稅項目包括強積金強制性供款（每年設上限）、自願醫保計劃保費、合資格延期年金供款、強積金可扣稅自願性供款，以及個人進修開支等。每項都有金額上限同資格要求，唔係有支出就自動扣到，詳情以稅務局公布為準。

申報同期限

幾時會收到報稅表？幾時要交？

稅務局一般每年5月初寄出個別人士報稅表。限期方面：電子報稅（稅務易）係發出後1個月內，紙本報稅係1個月加10日。不過呢啲只係一般規則，真正死線以報稅表首頁印出嘅日期為準，唔好靠估；用稅務易報稅一般可以自動延期一個月。

遲交報稅表會點？

逾期報稅，稅務局有權按估計入息發出評稅（通常對納稅人不利，因為冇得扣免稅額同扣除）、加徵附加稅，嚴重嘅甚至會被檢控。如果預計冇辦法準時交表，應該趁早聯絡稅務局申請延期，而唔係放埋一邊唔理，越遲處理代價越大。

唔記得報稅，而家先發現點算？

盡快補交。稅務局對自願補報嘅個案一般會酌情處理，但拖得越耐，被罰嘅機會越大。可以直接上稅務局網站查詢點補交，或者打稅務局查詢熱線，講清楚自己嘅情況；如果收到評稅但認為金額有問題，可以喺限期內提出反對。

稅款幾時要交？

收到評稅通知書之後，上面會寫明交稅限期，一般分兩期：第一期約喺1月，第二期約喺4月。如果一次過交有困難，可以申請分期繳稅，但要留意會有利加費。遲交稅款同樣會被罰，所以收到通知書就要睇清楚日期。

報稅期限記住「以報稅表首頁為準」：電子報稅同紙本限期唔同，淨係記住「5月」好易中招。

以上資料按2026/27課稅年度整理，免稅額、稅率等如有調整，以稅務局公布為準；涉及個人稅務情況，可以搵稅務局或者專業會計師查詢。