2026/27 基本免稅額係幾多？課稅年度為 145,000 港元

2026/27 課稅年度的基本免稅額為 145,000 港元，按 2026 年財政預算案調整，報稅時毋須另行申請，稅務局會按申報資料自動計算。

免稅額同扣稅有咩分別？

免稅額是按納稅人情況從入息中扣除的免稅部分，毋須證明實際開支；扣稅項目則按實際支付的指定開支計算，例如強積金強制性供款、自願醫保保費、住宅租金及個人進修開支等。兩者在報稅表上分開填報，計算順序是先扣免稅額，再扣可扣稅開支，剩餘部分才按累進稅率計稅。

2026/27 課稅年度各項免稅額一覽

按 2026 年財政預算案，2026/27 課稅年度（2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日）起，各項主要免稅額為：基本免稅額 145,000、已婚人士免稅額 290,000、單親免稅額 145,000、子女免稅額每名 140,000、供養父母及祖父母免稅額（60 歲或以上）每名 55,000、（55 至 59 歲）每名 27,500，全年同住者各可再享同額；另有供養兄弟姊妹免稅額每名 37,500 及傷殘受養人免稅額每名 75,000。以上金額適用於 2026/27 課稅年度及其後，具體申索條件以稅務局公布為準。

點樣申索免稅額？

免稅額毋須逐項另行申請，納稅人只需在報稅表上如實填報相關欄位，稅務局會按申報資料計算應課稅入息。申索供養父母或子女免稅額時，須填報受養人的姓名、年齡、居住及供養狀況等資料。已婚人士可選擇合併評稅，使用已婚人士免稅額；如報稅表寄出後發現漏報，可向稅務局提交修訂申請。

免稅額用唔晒點算？

免稅額只可在當個課稅年度使用，用不完不會結轉至下一年，亦不能轉讓給他人。收入未超過免稅額的人士毋須繳稅，但如收到報稅表，仍須依期提交申報。已婚人士可考慮免稅額的分配安排，例如將子女免稅額撥歸收入較高的一方，以達致整體稅務效益。

例外情況

已婚人士點樣用已婚人士免稅額？

已婚人士可選擇合併評稅，使用已婚人士免稅額 290,000，數值等同兩份基本免稅額。合併或分開評稅各有考慮，例如子女免稅額的分配及邊際稅率計算會因評稅方式而異，納稅人可在報稅表上選擇對自己有利的方式。

供養父母免稅額要符合咩條件？

受養父母須通常居於香港，年滿 55 歲或以上（或未滿 55 歲但符合稅務局指定情況），並在該課稅年度由納稅人供養。如受養父母與納稅人全年同住，可再享同額的額外免稅額。每名受養父母只可由一名納稅人申索，兄弟姐妹應協商由誰申索。

傷殘受養人免稅額點計？

納稅人或配偶供養的親屬（包括父母、子女、兄弟姊妹）如符合政府傷殘津貼計劃的資格，每名可申索傷殘受養人免稅額 75,000。這筆免稅額是在基本、已婚、子女或供養父母等免稅額以外額外享有的，即「加碼」項目，毋須與其他免稅額二選一。

收入低過免稅額要報稅嗎？

即使入息低於免稅額、毋須繳稅，如收到稅務局發出的報稅表，仍須依期填報，不依期提交可能被檢控或罰款。如無收到報稅表而收入已達報稅門檻，亦應主動通知稅務局，避免觸犯報稅責任。

常見問題

免稅額係咪自動生效？

免稅額按報稅表申報資料自動計算，毋須另行申請，但必須如實填報受養人資料。漏報子女或父母資料會影響免稅額計算，收到評稅通知書後可申請修訂，稅務局會按修訂後的資料重新計算。

子女免稅額有冇上限？

子女免稅額按每名子女計算，2026/27 課稅年度每名 140,000 港元，適用於第一名至第九名子女。子女於該課稅年度出生的，可額外申索「額外子女免稅額」，具體金額以稅務局公布為準。

供養父母免稅額可以同兄弟姐妹分嗎？

不可以分拆。每名受養父母只可由一名合資格的納稅人申索，兄弟姐妹可商議由其中一人申索，以達致整體稅務效益，但不可各自申索同一名受養父母的部分免稅額。

已婚人士一定要用已婚人士免稅額嗎？

不一定。已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，合併評稅使用已婚人士免稅額，分開評稅則各自使用基本免稅額。兩種方式的免稅額總值相同，但會影響子女免稅額分配及邊際稅率，納稅人可比較後在報稅表上作出選擇。

強積金同保險可以扣稅嗎？

可以。強積金強制性供款、自願醫保保費、住宅租金及個人進修開支等屬「扣稅項目」，與免稅額分開計算，各自設有扣除上限。具體金額每年或有調整，以稅務局公布為準。

資料來源與免責

本文免稅額數字參考香港稅務局〈2026/27 課稅年度免稅額〉（ird.gov.hk）及香港政府一站通〈免稅額款額〉（gov.hk，2026 年）編寫，數字已按 2026 年財政預算案調整。稅務情況因人而異，本文僅供一般參考，如有疑問請查閱稅務局官方資料或諮詢稅務專業人士。

免稅額用唔晒唔會留返下年，記得填啱資料先係最實際。